1、一般納稅人：一般納稅人在進(jìn)行增值稅預(yù)交時(shí)，是不用計(jì)提的，僅需依照實(shí)際繳交的稅款來(lái)記錄會(huì)計(jì)分錄，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已繳納稅金），貸銀行存款；

2、小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅預(yù)繳款時(shí)，無(wú)須計(jì)提，會(huì)計(jì)分錄直接借“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”類目，貸銀行存款。

需要預(yù)交增值稅的情況

1、跨地區(qū)（市、區(qū)）供應(yīng)建筑服務(wù)：一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨地區(qū)（市、區(qū)）供應(yīng)建筑服務(wù)；

2、供應(yīng)建筑服務(wù)獲得預(yù)收賬款：經(jīng)營(yíng)者提供建筑服務(wù)獲得預(yù)收賬款，需要在接收到預(yù)收賬款時(shí)預(yù)繳稅款；

3、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)租賃：經(jīng)營(yíng)者租賃的不動(dòng)產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)者所在區(qū)域不同。（經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)所在區(qū)域并不在相同縣、市、區(qū)）；

4、出讓不動(dòng)產(chǎn)權(quán)：個(gè)體戶出讓其購(gòu)入的住宅，依照規(guī)定需全額交納增值稅的，以獲得住宅的全部合同款和價(jià)外費(fèi)用記為獲利額。依照相關(guān)要求，需要差額交納增值稅的，以獲得住宅的全部合同款和價(jià)外費(fèi)用扣減購(gòu)入住宅合同款后的賬戶余額為獲利額，依照5%的增值稅率測(cè)算應(yīng)納稅額。