基金負債總額=基金資產(chǎn)總額-基金凈資產(chǎn)價值總額。

核算公式：基金單位凈值=基金凈資產(chǎn)價值總值/基金單位總份額 （基金凈資產(chǎn)價值總額=基金資產(chǎn)總額-基金負債總額）；

基金單位累計凈值=基金單位凈值+(基金歷史上所有分紅派息的總額/基金總份額）。

負債的確認條件

將現(xiàn)時義務認定為負債時，不僅滿足負債的標準外，還必須符合以下這兩個條件：

1、與負債相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)：預期的經(jīng)濟利益會流出企業(yè)是負債的本質(zhì)特征。實踐中，履行義務所需的經(jīng)濟利益流出是不確定的，尤其是與推理業(yè)務相關(guān)的經(jīng)濟利益通常需要依賴大量的估計。因此，負債的確需要是結(jié)合對企業(yè)個人經(jīng)濟利益流出進行判斷。若是出現(xiàn)與現(xiàn)時義務相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的，確認為負債；若是企業(yè)已經(jīng)承擔了義務，企業(yè)經(jīng)濟利益流出的可能較小，且不符合該負債的確認條件，則不應確認為負債；

2、之后流出的企業(yè)或個人的利益的金額能夠進行可靠地相關(guān)計量：在確認負債的時候，需要考慮利益流出單位的同時，也考慮到之后的利益流出的金額需要可以被可靠地進行相關(guān)的計量。利益流出的資金一般在未來的一段時間內(nèi)，有時很期間會很長，相關(guān)金額的計量需要考慮貨幣時間價值等等一類因素。